국세청에서는 개인별로 일정기간별로 소득의 발생이나 부동산의 처분 등으로 마련된 자금의 원천에
비하여, 자산의 취득이나 신용카드의 사용소비 등으로 지출되는 자금의 운용이 지나치게 많은 것으로 전산 자료상 나타는 경우,
개인별로 자산 취득 등에 소요된 자금의 출처를 소명하도록 요구할 수가 있습니다.

 이 경우 소명 결과 입증에 부족할 경우, 그 부족액에 대하여는 증여세 또는 그에 합당한 세금을 부담하여야 할 가능성이 있습니다.
이 경우 가장 유의하여야할 사항 중 하나는, 자산가들의 경우 평소에 부부간에도 생활자금 이외에는 서로 구분하여 관리하는 습관을 가지는 것이 좋습니다.

 해당기간별 소득과 지출상황을 꼼꼼히 살펴야함은 물론 자산취득내역과 처분내역, 보유금융재산 증감 등을 자세히 검토할 수 있어야 합니다.

 따라서 자금출처조사 업무에 필요한 업무 능력은 부동산관련 세무 뿐만 아니라 금융자료 분석능력과 주식관련세무에 능통하여야 하며,
개인별 자산상태 전체를 아우르는 종합적인 능력을 가지고 있어야 성공적인 자금출처 업무를 수행할 수 있습니다.