① 소비지국 과세원칙을 실현함과 수출을 지원하기 위함

② 국내산업을 보호하기 위하여

③ 국내원천소득에 대한 이중과세를 방지하기 위하여

① 전자상거래에 의한 수출물품

② 위탁판매를 위한 원자재수출

③ 일반형태수출

④ 중계무역수출

① 위탁가공(국외가공)을 위한 원자재 수출

② 위탁판매를 위한 원자재수출

③ 일반형태수출

④ 중계무역수출

① CD

② TT

③ GN

④ PT

① EXW

② DDP

③ CIF

④ FOB

① EXW

② DDP

③ CIF

④ FOB

(                ), (                )

① 선하증권

② 수출신고필증

③ 인보이스

④ 수입신고필증

① 2024. 04. 25

② 2024. 07. 25

③ 2024. 03. 31

④ 2024. 02. 10

정답 => (                )

① 외국에서 재화가 인도되는 때

② 원부자재가 무환 반출되는때

③ 선적일에

④ 수입신고일에

=> 국내에서 국내사업장이 없는 비거주자, 또는 외국법인에게 수출알선용역을 제공하고
    그 대가를 외국환은행에서 원화로 받는 경우에는 영의 세율을 적용한다 다만 그 대금을
    국내 제3자 또는 국내대리인으로부터 받거나 외국에서 직접 수령하는 경우에는
    영세율을 적용받을 수 없다

① 직수출 - 수출실적명세서

② 중계무역 - 외화입금증명서

③ 국외에서 제공하는 용역 - 계약서사본, 외화입금증명서

④ 위탁가공무역 - 수출신고필증

① 임가공계약서 사본, 납품사실증명서

② 내국신용장, 구매확인서

③ 외화입금증명서

④ 수출신고필증

=> 국외에서 제공하는 용역에 대하여는 세금계산서 발급의무가 면제된다. 다만 국내사업자가
    외국의 건설공사를 도급받아 국내사업자에게 하도급을 한 경우, 하도급업자가 국외에서
    건설용역을 제공하고 그 대가를 국내사업자로부터 받는 경우에는 영세율세금계산서를
    교부하여야 한다

① 선적일의 기준환율로 환가한 금액

② 수출선수금을 환가한 금액

③ 계약일의 기준환율로 환가한 금액

④ 수출신고일의 기준환율로 환가한 금액

① 선적일의 기준환율로 환가한 금액

② 수출선수금을 환가한 금액

③ 계약일의 기준환율로 환가한 금액

④ 수출신고일의 기준환율로 환가한 금액

① 국외에서 재화를 공급받은 때에는 국외거래이므로 정규증빙 수취의무가 없다

② 국외에서 용역을 공급받은 경우에는 국외거래이므로 정규증빙 수취의무가 없다

③ 국제특송업체(DHL등)를 이용하여 재화를 수출하는 경우에는 반드시 세금계산서를 수취하여야 한다

④ 국외에서 지출하는 접대비여도 건당 1만원을 초과하면 법인카드를 사용하여야 손금산입이 가능하다

=> 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역이, 영세율적용대상이 되는 경우에, 부가가치세
    면제를 받지 아니하고자 하는 사업자는 (                )신고서를 관할세무서장에게
    신고하여야 한다

① 1년

② 2년

③ 3년

④ 4년

정답 => (                )

① 1,000만원

② 2,000만원

③ 3,000만원

④ 5,000만원

① 과세표준의 0.5%

② 과세표준의 1%

③ 과세표준의 1.5%

④ 과세표준의 2%

① 1개월이내 => (                )

② 1개월초과 3개월이내 => (                )

③ 3개월초과 6개월이내 => (                )

① 2018년 2월 28일

② 2018년 3월 25일

③ 2018년 3월 31일

④ 2018년 4월 25일

① 수출자와 제조자가 동일한 경우 -> 직수출

② 수출자가 수출대행만을 한 경우 -> 대행수출

③ 수출자가 완제품공급을 받아 수출한 경우 -> 내국신용장,구매확인서 검토

④ 수출자와 제조자가 본.지사 관계인 경우 -> 공급의제

① 수출자와 제조자가 동일한 경우 -> 직수출

② 수출자가 수출대행만을 한 경우 -> 대행수출

③ 수출자가 완제품공급을 받아 수출한 경우 -> 내국신용장,구매확인서 검토

④ 수출자와 제조자가 본.지사 관계인 경우 -> 공급의제

① 일반형태수출 (11번)

② 위탁가공을 위한 원자재 수출 (29번)

③ 위탁판매수출 (31번)

④ 외국에서 수리, 검사목적으로 반출하는 물품 (83번)

① 위탁가공을 위한 원자재수출 (29) , 위탁판매를 위한 물품의 수출 (31)

② 일반형태 수출(11) , 해외투자수출(61)

③ 위탁가공을 위한 원자재수출(29), 해외투자수출(61)

④ 일반형태 수출(11), 무상으로 반출하는 상품의 견품 및 광고용품(92)

① 위탁가공무역은 외국에서 재화의 인도가 발생하지만 수출하는 재화에 해당한다

② 위탁가공무역에서 수탁가공업자가 가공중인 제품은 위탁자의 재고자산이다

③ 위탁가공무역은 외국에서 제조가 이루어지므로 제조업에 해당된다

④ 위탁가공무역은 수도권에서 중소기업특별세액감면을 받으려면 소기업에 해당되야 한다

① 제조업

② 도매업

③ 수탁생산업

④ 중개업

① EXW

② DDP

③ CIF

④ FOB

① EXW

② DDP

③ CIF

④ FOB

=> 국내사업자가 외국 수출업체로부터 재화를 수입함에 있어 당해 재화의 수입주체가 실질적으로
    외국 수출업체로서 수입에 관련된 관세 및 부가가치세를 외국 수출업체가 납부하는 경우에는
    국내사업자가 수취한 수입세금계산서의 매입세액은 공제할수 없는 것이다

① 재화의 공급일인 2024년 03월 15일에 세금계산서(10%)를 발행한다

② 내국신용장이 개설된 날짜에 당초 발행한 세금계산서에 대해 (-)세금계산사를 발행한다
   (발행일자는 2024년 03월 15일)

③ 당초발행일자(2024년 03월 15일)에 영세율세금계산서를 발행하고, 비고란에 내국신용장 개설예정일자를 기입한다

④ 수정세금계산서 발행분에 대하여는 수정신고 또는 경정청구를 하여야 한다

① 사업장 국내소재 + 국내용역 제공

② 사업장 국외소재 + 국내용역 제공

③ 사업장 국내소재 + 국외용역 제공

④ 사업장 국외소재 + 국외용역 제공

① 환급금 결정통지일 또는 환급일 중 빠른날

② 선적일

③ 출항일

④ 수출신고일

① 무상으로 수입했으므로 취득원가는 "0" 원이다

② 관세의 과세표준으로 한다

③ 감정가액에 관세 및 부대비용을 가산한 금액으로 한다

④ 수입세금계산서의 공급가액으로 한다

① 운반비, 지급수수료등 당기비용으로 처리한다

② 취득부대비용으로서 수입물품의 취득원가에 가산한다

③ 취득원가 또는 당기비용으로 처리한다

① 매출원가에서 차감한다

② 영업외 수익으로 처리한다

③ 세금과공과 차감계정으로 처리한다

④ 수입물품의 취득원가에서 차감한다

① 수입재화의 원칙적인 공급시기는 수입신고수리일이다

② 과세물품은 수입세금계산서를 발행하고 면세물품은 수입계산서를 발급한다

③ 수입세금계산서합계표와 수입계산서합계표를 과세관청에 제출하지 않으면 미제출 가산세가 부과된다

④ 무환으로 수입하는 물품이라하더라도 수입세금계산서에 대한 부가세공제는 가능하다

=> 반입신고 후 (                )이내에 수입신고를 하지 않으면 최고 20%의 가산세가 부과된다

① 외국에서 보세구역으로 재화 반입

② 보세구역에서 보세구역으로 재화, 용역 공급

③ 보세구역외에서 보세구역으로 재화, 용역 공급

① 중소기업인 경우 직전 사업년도에 공급한 재화 또는 용역의 공급가액의 합계액에서 수출액이
   차지하는 비율이 30%이상이거나 수출액이 50억원 이상이면 납부유예 대상이 된다

② 직전 사업년도에 조특법에 따른 중소기업(중견기업)으로서 제조업을 주된 사업으로 경영하는
   기업이여야 한다

③ 충족확인 요청일 현재- 최근 2년간 계속사업을 영위하고, 3년간 국세를 체납한 사실이 없어야 한다

④ 납부를 유예받은 중소.중견사업자는 납세지 관한 세무서장에게 예정신고 또는 확정신고 등을 할 때
   그 납부가 유예된 세액을 정산하거나 납부하여야 한다

① 법인이 신고한 평가방법은 그 후의 사업년도에도 계속하여 적용하여야 한다
   다만 신고한 평가방법을 적용한 사업연도를 포함하여 5개사업연도가 지난 후에는 다른
   방법으로 신고하여 변경된 평가방법을 적용 할 수 있다

② 법인세법에서도 기업회계와 동일하게 영업외손익으로 처리한다

③ 외화자산 부채의 평가는 화폐성 자산부채만 대상이 된다

④ 외화평가는 미실현이익으로 세법에서는 인정하지 않는다

=> 법인의 업무수행상 필요하다고 인정되지 아니하는 해외여행의 여비와 법인의 업무수행상
    필요하다고 인정되는 금액을 초과하는 부분의 금액은 원칙적으로 당해 임원 또는
    사용인에 대한 (                )로 한다

=> 소득구분계산서를 작성하는 이유는 감면대상 소득금액을 적정하게 계산하기 위함이다
    이때 외환차손익중 외화예금에 관련된 부분은 과세대상 개별익금으로 보아
    감면대상소득에서 배제한다

① 사업자 등록시 업태를 "서비스" 종목을 "구매대행" 으로 등록한다

② 소비자의 수요가 있을 것으로 예상되는 품목을 미리 수입하여 창고에 재고로 보관하다
   소비자가 주문하면 바로 배송해준다

③ 고객으로부터 먼저 대금을 받은 후 해외쇼핑몰에서 구매를 진행한다

④ 부가세신고시 대행수수료가 매출액이 된다

① 외국인도수출

② 중계무역방식의 수출

③ 위탁가공무역방식의 수출

④ 위탁판매수출