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업종별 세무시행사 | 회사명 : 연습현장 | 세림세무법인 | |||
| (20**년) | (기말 결산) | |||
| 진행기준인식 | ||||
| 1. 분양율 | ||||
| 구분 | 총분양금액 | 계약된 분양금 | 분양율(%) | |
| 오피스&근생 | 36,131,500,000 | 21,000,000,000 | 58.12 | |
| 2. 진척율 계산 | ||||
| 구분 | 금액 | 진행율 | 비고 | |
| 총공사예정비 | 13,698,151,954 | |||
| 전기발생분 | ||||
| 당기발생분 | 1,580,000,000 | (<= 여기에 기록) | ||
| 발생분합계 | 1,580,000,000 | 11.53 | 당기까지 진행율 | |
| 3. 공사원가 계산 | ||||
| (1) 총공사원가 및 건축면적 | ||||
| 구분 | 금액 | 면적 | 비율 | |
| 업무및근생 | 13,698,151,954 | 9,988.69 | 100.00 | |
| 합계 | 13,698,151,954 | 9,988.69 | ||
| (2) 분양공사 원가 배분 | ||||
| 금액 | 비고 | |||
| 누적발생(2004) | 1,580,000,000 | |||
| 분양율 | 58.12 | |||
| 누적매출원가 | 918,312,276 | |||
| 전기매출원가 | - | |||
| 당기매출원가 | 918,312,276 | |||
| 미성공사(누적) | 661,687,724 | |||
| 미성공사(전기) | - | |||
| 미성공사(기말) | 661,687,724 | |||
| (분개) | ||||
| 매출원가 | 918,312,276 | 분양경비 | 1,580,000,000 | |
| 미성공사 | 661,687,724 | |||
| (3) 건설용지 원가 배분 | ||||
| 합계 | 비고 | |||
| 건설용지합계 | 12,198,800,000 | |||
| 분양율 | 58.12 | |||
| 공사진행율 | 11.53 | |||
| 누적투입 | 817,797,016 | |||
| 전기투입 | - | |||
| 당기투입 | 817,797,016 | |||
| 건설용지잔액 | 11,381,002,984 | |||
| (분개) | ||||
| 매출원가 | 817,797,016 | 건설용지 | 817,797,016 | |
| (건설용지 미성은 편의상 미계상함 / 결과는 동일함) | ||||
| 4. 매출액 계상 | ||||
| 구분 | 분양(예정)금액 합계 | 부가세 예정액 차감 | 매출 계상액 | 비고 |
| 총분양예정금액 | 36,131,500,000 | - | 36,131,500,000 | |
| 분양율 | 58.12 | 58.12 | ||
| 진행율 | 11.53 | 11.53 | ||
| 누적매출인식 | 2,422,224,553 | 2,422,224,553 | ||
| 전기인식 | - | - | ||
| 당기인식(2001) | 2,422,224,553 | 2,422,224,553 | ||
| (분개) | ||||
| 분양선수금 | 2,422,224,553 | 매출(분양수입) | 2,422,224,553 | |
| (분양미수금) | ||||
| <손익 추정> | ||||
| 구분 | 금액 | 비고 | ||
| 분양수입 | 2,422,224,553 | |||
| 매출원가 | 1,736,109,292 | |||
| 공사비 | 918,312,276 | |||
| 용지비 | 817,797,016 | |||
| 매출총이익 | 686,115,261 | |||
| 판관비 | ||||
| 영업외손익 | ||||
| 이월결손금 | ||||
| 당기손익 | 686,115,261 | |||
| <부담세액 예측> | ||||
| 적용세율 | 20% | |||
| 산출세액 | 137,223,052 | |||
| 감면세액 | - | |||
| 가산세액 | - | |||
| 결정세액 | 137,223,052 | |||
| 지방소득세(10%) | 13,722,305 | |||
| 부담세액(총액) | 150,945,358 | |||
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